2017高考政治知識點匯總：《經(jīng)濟生活》(3)

　　第八課  國家收入的分配

　　1．財政、預(yù)算、決算的含義分別是什么？

　　財政：指國家的收入和支出。

　　預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃。

　　決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。

　　2．什么是政收入？其來源有哪些？

　　含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。

　　來源：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中主要來源是稅收收入。

　　3．影響財政收入的主要因素是什么？

　　主要因素：經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。

　　（1）經(jīng)濟發(fā)展水平：經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。

　　（2）分配政策：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

　　4．財政支出的含義是什么？種類有哪些？

　　含義：是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。

　　種類（按具體用途分）：可以分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。

　　5．財政收支平衡、財政赤字的基本含義是什么？

　　財政收支平衡：指當(dāng)年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。

　　財政赤字：指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。

　　在國家財政預(yù)算和決算中，收入和支出相等是最理想的狀態(tài)，它表明國家籌集的財政資金得到了最充分的利用。

　　6．我國財政的作用是什么？

　　（1）集中力量辦大事：①國家財政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)，充分體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用；②國家可以通過對財政收支水平的調(diào)控促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行；③國家可以通過財政手段促進經(jīng)濟社會發(fā)展。

　　（2）為人民生活提供保障：①財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證；②財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證；③財政是實現(xiàn)收入公平分配、健全社會保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障。

　　第九課    征稅和納稅

　　1．稅收的含義是什么？

　　稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。

　　2．稅收的基本特征是什么？

　　（1）強制性；國家憑借政治權(quán)利強制征收。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。

　　（2）無償性；國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

　　（3）固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

　　三個基本特征的關(guān)系：稅收的無償性要求它具有強制性；稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

　　3．增值稅的含義、納稅人以及征收的意義是什么？

　　▲含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。（增值稅的基本稅率為17%）

　　▲增值稅的納稅人：是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

　　▲征收的意義：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。

　　4．個人所得稅的含義、納稅人、特征以及征收的意義是什么？

　　含義：是國家對個人所得征收的一種稅。

　　個人所得稅的納稅人：是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。

　　特征：工資薪金實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。

　　征收意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。

　　5．納稅人和負稅人的關(guān)系是什么？

　　含義：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人；負稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個人。

　　關(guān)系：當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負擔(dān)時，納稅人與負稅人是一致的；當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)時，納稅人就不是負稅人。因此納稅人不一定是負稅人。

　　6．違反稅法的表現(xiàn)有哪些？對違反稅法行為的處罰分別是什么？

　　▲表現(xiàn)：偷稅、欠稅、騙稅(以欺騙的方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為)、抗稅行為。

　　▲處罰：稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。

　　7．為什么說依法納稅是每個公民的基本義務(wù)？

　　（1）在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家的各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界交納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。

　　（2）權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。

　　▲公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度關(guān)注國家對稅收的征管和使用。