高一政治財政與稅收復習學案(2)

　　高一政治稅收復習學案

　　1、稅收含義：從本質上看，稅收是國家為實現(xiàn)其______，憑借其__________，依法取得財政收入的________形式。①有國必有稅。國家通過稅收形式組織財政收入，為其自身存在和發(fā)展提供________保障。②有稅必有法。稅法是稅收的______依據(jù)和_________保障。

　　2、稅收的基本特征：

　　⑴稅收具有_______性、________性和________性的特征。

　　⑵稅收的三個特征是緊密相聯(lián)，不可分割的。稅收的_______性要求它具有________性，_______性是_______性的保障。稅收的_________性和________性又決定了它必須具有________性。

　　3、稅收的種類：根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為_______稅、_______稅、_______稅、____稅和________稅五大類。

　　① 增值稅：

　　A：征稅對象：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的__________為征稅對象的一種稅種。

　　B：納稅人：是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

　　C：作用：增值稅可避免對一個經(jīng)營額________征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅行為。有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)社會公平，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。

　　②個人所得稅

　　A：征稅對象：是國家對____________征收的一種稅

　　B：納稅人：是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人、以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得的個人收入

　　C：稅率：我國個人所得稅按應稅項目不同，實行________稅率和_______稅率。超額累進稅率：納稅人______越高，_____越高;____越低，_____越低

　　D：作用：個人所得稅是國家__________的重要來源，也是調節(jié)_________、實現(xiàn)___________的有效手段。

　　③消費稅的作用：通過調節(jié)個別商品的消費成本，引導消費行為;從而影響消費需求，引導相關生產(chǎn)發(fā)展。

　　④關稅的作用：促進進口與出口發(fā)展，保持進出口貿(mào)易平衡。

　　4、依法納稅是公民的基本義務。同時公民要增強自己對國家公職人員及公共權力的________意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資源的行為進行_____和_______，以維護人民和國家的利益。

　　5、違反稅法的行為：

　　①_____稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為

　　②_____稅，指納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為

　　③_____稅，指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為

　　④_____稅，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

　　6、拓展：稅收的作用：

　　(1)稅收具有組織財政收入的作用。

　　(2)稅收是調節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。通過征稅對象、納稅人、稅率的調節(jié)，影響居民與企業(yè)的(成本)利益，促進資源優(yōu)化配置。進而調節(jié)經(jīng)濟總量(社會總需求(包括消費需求、投資需求、出口)與社會總供給)，調節(jié)經(jīng)濟結構(產(chǎn)業(yè)結構、產(chǎn)品結構、消費結構等)，轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，推動經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

　　例1：給小微企業(yè)減稅可以減輕小微企業(yè)負擔，增強小微企業(yè)活力，促進小微企業(yè)發(fā)展，從而促進經(jīng)濟發(fā)展。

　　例2：下調個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴大消費需求。

　　例3：在交通運輸業(yè)與現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增稅，有利于可避免對一個經(jīng)營額重復征稅，有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)社會公平。而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅行為，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。同時減輕輸出企業(yè)的負擔，促進交通運輸業(yè)與現(xiàn)代服務業(yè)的發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級，轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，推動經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

　　例4：下調部分商品進口關稅，有利于刺激消費需求，有利于進口發(fā)展，促進進出口貿(mào)易平衡，保持國際收支平衡。

　　(4)稅收可以調節(jié)收入分配，促進社會公平。

　　(5)稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用

　　(6)稅收具有保護國家權益的作用