境外國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法

　　目 錄

　　第一章　總 則

　　第二章　經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管

　　第三章　基礎(chǔ)管理

　　第四章　效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

　　第五章　法律責(zé)任

　　第六章　附 則

　　第一章　總 則

　　第一條　為了規(guī)范境外國(guó)有資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)家境外國(guó)有資產(chǎn)的合法權(quán)益，保障境外國(guó)有資產(chǎn)的安全完整和保值增值，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱境外國(guó)有資產(chǎn)，是指我國(guó)企業(yè)、事業(yè)單位和各級(jí)人民政府及政府有關(guān)部門(以下稱境內(nèi)投資者)以國(guó)有資產(chǎn)(含國(guó)有法人財(cái)產(chǎn)，下同)在境外及港、澳、臺(tái)地區(qū)投資設(shè)立的各類企業(yè)和非經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)(以下稱境外機(jī)構(gòu))中應(yīng)屬國(guó)有的下列各項(xiàng)資產(chǎn)：

　　一、境內(nèi)投資者向境外投資設(shè)立獨(dú)資、合資、合作企業(yè)或購(gòu)買股票(或股權(quán))以及境外機(jī)構(gòu)在境外再?zèng)]資形成的資本及其權(quán)益;

　　二、境內(nèi)投資者及其境外派出單位在境外投資設(shè)立非經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)(包括使館、領(lǐng)事館、記者站、各種辦事處、代表處等)所形成的國(guó)有資產(chǎn);

　　三、在境外以個(gè)人名義持有的國(guó)有股權(quán)及物業(yè)產(chǎn)權(quán);

　　四、境外機(jī)構(gòu)中應(yīng)屬國(guó)家所有的無(wú)形資產(chǎn);

　　五、境外機(jī)構(gòu)依法接受的贈(zèng)予、贊助和經(jīng)依法判決、裁決而取得的應(yīng)屬國(guó)家所有的資產(chǎn);

　　六、境外其他應(yīng)屬國(guó)家所有的資產(chǎn)。

　　第三條　對(duì)境外國(guó)有資產(chǎn)的管理遵循國(guó)家統(tǒng)一所有、政府分級(jí)監(jiān)管的原則。財(cái)政部統(tǒng)一制定境外國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)章制度，各級(jí)財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)政府管轄的境外國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　第四條　財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門對(duì)境外國(guó)有資產(chǎn)管理履行下列職責(zé)：

　　一、制定境外國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)章、制度，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和檢查監(jiān)督;對(duì)違法違規(guī)行為責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)、行政的處罰;

　　二、建立境外國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，組織實(shí)施境外企業(yè)國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià);

　　三、審核境外企業(yè)重大國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)決策事項(xiàng);

　　四、組織境外機(jī)構(gòu)開展國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作;

　　五、從總體上掌握境外國(guó)有資產(chǎn)的總量、分布和構(gòu)成;

　　六、檢查監(jiān)督境外國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況，并向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門反映情況和提出建議;

　　七、辦理政府授權(quán)管理的其他事項(xiàng)。

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　　第二章　經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管

　　第五條　境外國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)行政企職責(zé)分開、出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)分離、政府分級(jí)監(jiān)管、企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的原則。

　　第六條　占用國(guó)有資產(chǎn)的境外機(jī)構(gòu)，可以注冊(cè)為獨(dú)資公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司或其他形式的經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性實(shí)體，但不得以“無(wú)限責(zé)任公司”形式辦理注冊(cè)登記。

　　第七條　國(guó)家建立境外投資資質(zhì)審查和規(guī)模準(zhǔn)入制度，保障境外企業(yè)達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模。對(duì)過(guò)小、過(guò)散、無(wú)發(fā)展前途的企業(yè)，實(shí)行關(guān)閉、清算;對(duì)業(yè)務(wù)正常、管理規(guī)范的小企業(yè)，實(shí)行兼并或合并，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模。

　　第八條　境外機(jī)構(gòu)的中方負(fù)責(zé)人是國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人，對(duì)境外機(jī)構(gòu)占用的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有安全有效使用和保值增值的責(zé)任。

　　第九條　境內(nèi)投資者對(duì)所屬境外機(jī)構(gòu)行使出資者職能，必須明確管理的職能部門及其工作職責(zé)，嚴(yán)禁法定代表人及其他任何人越過(guò)職能部門，對(duì)境外機(jī)構(gòu)采用個(gè)人單線聯(lián)系方式進(jìn)行管理。

　　第十條　中央管理的規(guī)模大、在當(dāng)?shù)赜兄匾�影響的境外企業(yè)，可以實(shí)行授權(quán)經(jīng)營(yíng)。授權(quán)經(jīng)營(yíng)辦法另行制定。

　　第十一條　中央管理的境外企業(yè)的重大資本運(yùn)營(yíng)決策事項(xiàng)需由財(cái)政部或由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門審核;必要時(shí)上報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

　　重大決策事項(xiàng)包括：

　　一、境外發(fā)行公司債券、股票和上市等融資活動(dòng);

　　二、超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)50%的投資活動(dòng);

　　三、企業(yè)增、減資本金;

　　四、向外方轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)(或股權(quán))，導(dǎo)致失去控股地位;

　　五、企業(yè)分立、合并、重組、出售、解散和申請(qǐng)破產(chǎn);

　　六、其他重大事項(xiàng)。

　　以上需審核事項(xiàng)，有關(guān)部門在收到企業(yè)申報(bào)的有效必備文件后，應(yīng)于十個(gè)工作日內(nèi)予以批復(fù)。

　　第十二條　中央管理境外企業(yè)的下列事項(xiàng)須報(bào)財(cái)政部備案：

　　一、不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)50%的境外投資活動(dòng);

　　二、企業(yè)子公司發(fā)生第十一條中列舉的重大決策事項(xiàng)。

　　第十三條　地方政府管理的境外企業(yè)發(fā)生第十一條、第十二條所列事項(xiàng)，參照上述辦法進(jìn)行管理。

　　第十四條　境內(nèi)企業(yè)以國(guó)有資產(chǎn)在境外投資設(shè)立企業(yè)或在境外發(fā)行股票和上市，須按國(guó)家有關(guān)境外投資管理規(guī)定報(bào)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)。

　　境內(nèi)企業(yè)投資設(shè)立的境外企業(yè)，其日常監(jiān)管和考核由其境內(nèi)母企業(yè)負(fù)責(zé)，但涉及第十一條中列舉的重大決策事項(xiàng);應(yīng)由其境內(nèi)母企業(yè)報(bào)財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門備案。

　　第十五條　經(jīng)政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)的境外投資項(xiàng)目;原則上均須以企業(yè)、機(jī)構(gòu)名義在當(dāng)?shù)爻钟袊?guó)有股權(quán)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)。確需以個(gè)人名義持有國(guó)有股權(quán)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)的，須經(jīng)境內(nèi)投資者報(bào)省級(jí)人民政府或國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，由境內(nèi)投資者(委托人)與境外機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)持有人(受托人)按國(guó)家規(guī)定在境內(nèi)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)委托協(xié)議法律手續(xù)，并經(jīng)委托人所在地公證機(jī)關(guān)公證。同時(shí)，須按駐在國(guó)(地區(qū))法律程序，及時(shí)辦理有關(guān)產(chǎn)權(quán)委托代理聲明或股權(quán)聲明等法律手續(xù)，取得當(dāng)?shù)胤�律�?duì)該部分國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的承認(rèn)和保護(hù)。公證文件(副本)須報(bào)財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門備案。

　　第十六條　境外企業(yè)為解決自身資金需求;可自行決定在境外進(jìn)行借款。但需以其不動(dòng)產(chǎn)作抵押的，應(yīng)報(bào)境內(nèi)投資者備案。

　　境外企業(yè)為其全資子公司借款設(shè)立抵押或?yàn)槠浞侨�資子公司借款按出資比例設(shè)立抵押，應(yīng)報(bào)境內(nèi)投資者備案。

　　第十七條　境外機(jī)構(gòu)為企業(yè)的，其在境外以借款、發(fā)行公司債券等方式籌集資金的，其所籌集資金不得調(diào)入境內(nèi)使用。境外機(jī)構(gòu)為非經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)的，不得以其自身名義直接對(duì)外籌集資金。境外企業(yè)將其所籌資金調(diào)入境內(nèi)給境內(nèi)機(jī)構(gòu)使用，或者境外非經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)以其境內(nèi)投資機(jī)構(gòu)的名義對(duì)外籌資的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)行外幣債券管理辦法》、《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國(guó)際商業(yè)貸款管理辦法》及《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法》等規(guī)定辦理外債的籌借、使用和償還。

　　第十八條　除國(guó)家允許經(jīng)營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)外，境外機(jī)構(gòu)不得擅自對(duì)外提供擔(dān)保。確需對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)，境內(nèi)投資者應(yīng)按照財(cái)政部境外投資財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條　境外企業(yè)發(fā)生的涉及減少國(guó)有資本金的損失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告境內(nèi)投資單位和財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門。

　　第二十條　境內(nèi)投資單位應(yīng)對(duì)境外機(jī)構(gòu)中方負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期審計(jì)和離任審計(jì)。審計(jì)工作應(yīng)尊重所在國(guó)(地區(qū))的法律。

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　　第三章　基礎(chǔ)管理

　　第二十一條　境外國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理的主要內(nèi)容包括產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等。

　　第二十二條　境外國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定遵循“誰(shuí)投資，誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”的原則進(jìn)行;按照分級(jí)監(jiān)管的原則，由各級(jí)財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

　　第二十三條　凡占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的境外機(jī)構(gòu)，都必須按照《境外國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定由境內(nèi)投資者及時(shí)辦理境外國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記(以下簡(jiǎn)稱“境外產(chǎn)權(quán)登記”)。

　　境外產(chǎn)權(quán)登記表及有關(guān)資料是境內(nèi)投資者向外匯管理部門申辦登記和投資外匯資金匯出手續(xù)的必備文件。

　　向境外投資的貨物出境時(shí)，收發(fā)貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向海關(guān)提交境外產(chǎn)權(quán)登記表;并接受海關(guān)的監(jiān)管。

　　第二十四條　境外機(jī)構(gòu)發(fā)生分立、合并、整體出售、撤資、解散或申請(qǐng)破產(chǎn)情形時(shí)，須報(bào)境內(nèi)投資者審核批準(zhǔn)，并及時(shí)進(jìn)行清算，清理財(cái)產(chǎn)和各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，同時(shí)辦理境外國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)注銷登記。清理后歸中方所有的財(cái)產(chǎn)、收入，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)由其投資者足額收回，并報(bào)國(guó)家有關(guān)部門備案。

　　第二十五條　境外機(jī)構(gòu)應(yīng)執(zhí)行企業(yè)、單位年度會(huì)計(jì)信息報(bào)告制度。境內(nèi)投資者應(yīng)如實(shí)、及時(shí)向財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)和外匯管理部門報(bào)送境外機(jī)構(gòu)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第二十六條　境內(nèi)投資者向境外投資，須按《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》要求進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正原則，依照國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法進(jìn)行。駐在國(guó)(地區(qū))對(duì)資產(chǎn)評(píng)估有法律規(guī)定的從其規(guī)定。

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　　第四章　效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

　　第二十七條　財(cái)政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施境外企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、從總體上考核境外國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)情況。

　　第二十八條　境內(nèi)投資者應(yīng)按《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》的要求，做好境外企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作;并向財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門報(bào)告。

　　對(duì)境外非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，境內(nèi)投資者重點(diǎn)是做好基礎(chǔ)管理工作，考核其完好性和使用效率。

　　第二十九條　財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門既要做好效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)辦法實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，又要做好本級(jí)政府管理的境外企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作，并將評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送政府，同時(shí)抄送人事、黨務(wù)管理部門，作為對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行任免和獎(jiǎng)懲的參考依據(jù)。

　　第三十條　為建立健全激勵(lì)和約束機(jī)制，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠的前提下，境內(nèi)投資者可以選擇經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顯著的境外企業(yè)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)者試行“期權(quán)”激勵(lì)和約束辦法，具體實(shí)施辦法由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門另行制定。

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　　第五章　法律責(zé)任

　　第三十一條　財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門及政府有關(guān)部門的公務(wù)人員由于工作失職、濫用職權(quán)或違反國(guó)家法律，造成嚴(yán)重后果，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)損失，應(yīng)追究責(zé)任人員行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至刑事責(zé)任。

　　第三十二條　境內(nèi)投資者違反國(guó)有資產(chǎn)管理和境外投資法規(guī)、制度，因下列行為導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失和造成惡劣影響的，財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門可根據(jù)不同情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)，建議監(jiān)察、審計(jì)部門立案審查，對(duì)責(zé)任人員可建議有關(guān)部門給予經(jīng)濟(jì)和行政的處分，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　一、未經(jīng)政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)擅自對(duì)外投資;

　　二、對(duì)所屬境外機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)總體情況和流失情況不掌握，不報(bào)告，不處理;

　　三、對(duì)所屬境外機(jī)構(gòu)不明確管理職能機(jī)構(gòu)及其工作職責(zé)，造成管理失控;

　　四、未按規(guī)定程序批準(zhǔn)和登記，擅自同意將其所屬機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)向境外轉(zhuǎn)移;

　　五、未經(jīng)可行性論證，盲目決策，致使國(guó)有資產(chǎn)遭受損失;

　　六、向境外投資時(shí)，弄虛作假，逃避審批，擅自轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估;

　　七、對(duì)政府規(guī)定報(bào)告、備案事項(xiàng)不按要求報(bào)告或備案;

　　八、其他。

　　第三十三條　境外機(jī)構(gòu)中方負(fù)責(zé)人，因下列行為導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)損失的，財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門會(huì)同政府有關(guān)部門根據(jù)不同情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)或經(jīng)濟(jì)、行政處罰。重大案件可聯(lián)合監(jiān)察、審計(jì)部門進(jìn)行立案審查。觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　一、不如實(shí)填報(bào)境外機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息統(tǒng)計(jì)報(bào)表和對(duì)規(guī)定報(bào)告、備案事項(xiàng)不按要求辦理，隱瞞真實(shí)情況：

　　二、不按規(guī)定辦理境外產(chǎn)權(quán)登記手續(xù);

　　三、未經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)或未辦理有關(guān)法律手續(xù)，將國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)以個(gè)人名義注冊(cè);

　　四、未經(jīng)批準(zhǔn)向外方擔(dān)保，造成國(guó)有資產(chǎn)流失;

　　五、未按規(guī)定在境外發(fā)行股票上市;

　　六、未按規(guī)定權(quán)限處置國(guó)有資產(chǎn);

　　七、逃避國(guó)家監(jiān)督、檢查，私立賬戶，轉(zhuǎn)移資產(chǎn);

　　八、發(fā)生境外人員攜款潛逃事件，造成資產(chǎn)損失;

　　九、其他。

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　　第六章　附 則

　　第三十四條　國(guó)務(wù)院有關(guān)部門、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理)部門，可根據(jù)本辦法制定補(bǔ)充規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則，報(bào)財(cái)政部備案。

　　第三十五條　本辦法發(fā)布前關(guān)于境外國(guó)有資產(chǎn)管理的行政規(guī)章與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

　　第三十六條　本辦法自發(fā)布之日起施行。