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          高考政治知識點:必修1之財政和稅收(2)

          來源:中學(xué)學(xué)科網(wǎng) 2012-10-26 16:55:36

          [標(biāo)簽:政治 高考 知識點]

            二、征稅與納稅

            1、稅收的含義:稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入的基本形式。

            ①有國就有稅--稅收為國家的存在與發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。

            ②有稅必有法--稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

            2、稅收的基本特征:強(qiáng)制性、無償性、固定性。(理解區(qū)分)

            (稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區(qū)別的主要標(biāo)志。)

            強(qiáng)制性--國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

            無償性--國家取得稅收收入,既不需要返還納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價。

            固定性--國家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

            這三個基本特征是緊密聯(lián)系,不可分割的。稅收的無償性要求它有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無償性的保障;其強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須有固定性,隨意征稅會造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂,最終將危及國家利益。

            3、簡述增值稅的含義、納稅人、作用?

            (1)含義:增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。

            (2)納稅人:在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

            (3)①增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅行為。②有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭,有利于財政收入的穩(wěn)步增長。

            4、簡述個人所得稅的含義、納稅人和作用?

            (1)個人所得稅是國家對個人所得額征稅的一種稅。按應(yīng)稅項目不同,分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。實行超額累進(jìn)稅率,納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低。

            (2)納稅人:①在我國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年,從我國境內(nèi)外取得所得的個人;②在我國境內(nèi)無住所而又不居住或者居住不滿一年,從我國境內(nèi)取得所得的個人。

            ★(3)作用:①個人所得稅是國家財政收入的重要來源,②也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。

            ★5、為什么要依法納稅?納稅人怎樣做到依法納稅?

            (1)原因:在我國,稅收取之于民,用之于民(稅收的性質(zhì)。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān),國家各項職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此,每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。

            (2)納稅人要做到依法納稅必須:①增強(qiáng)納稅人義務(wù)意識,自覺依法誠信納稅。②增強(qiáng)納稅人權(quán)利意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益。

            6、違反稅法的行為有哪些?(能區(qū)分四種行為即可)

            (1)偷稅:納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。(2)欠稅:納稅人不按時繳納而拖欠稅款的行為。

            (3)騙稅:納稅人用欺騙方法獲取國家稅收優(yōu)惠的行為。(4)抗稅:納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

            如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時,要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。

            7、個人所得稅起征點的提高,在一定程度上會使國家財政收入有所減少,你認(rèn)為國家應(yīng)該怎樣彌補(bǔ)財政收入的不足?

            一是"增收":從根本上講,要加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展,經(jīng)濟(jì)發(fā)展是影響財政最主要的原因;加強(qiáng)稅收監(jiān)管,減少稅收流失;根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展需要開征新稅種;發(fā)行國債等。

            二是"節(jié)支"----實行機(jī)構(gòu)改革,在國家機(jī)關(guān)等部門開展節(jié)約等活動,減少財政支出。

            8、國家減免農(nóng)業(yè)稅包含了哪些經(jīng)濟(jì)道理?

            體現(xiàn)了我國市場經(jīng)濟(jì)基本特征的道理:我國是社會主義的市場經(jīng)濟(jì),堅持公有制的主體地位,是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志;最終實現(xiàn)共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的根本目標(biāo);國家能夠?qū)嵭袕?qiáng)有力的宏觀調(diào)控-----減免農(nóng)業(yè)稅正是我國市場經(jīng)濟(jì)基本特征的要求與具體體現(xiàn)。

            體現(xiàn)了國家宏觀調(diào)控可以彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)局限的道理:現(xiàn)代社會配置資源有市場和計劃兩種基本手段,市場在配置資源時,存在導(dǎo)致收入分配差距過大等局限,國家就應(yīng)該通過法律、經(jīng)濟(jì)和行政手段的方式進(jìn)行調(diào)節(jié)-----國家對農(nóng)民減免農(nóng)業(yè)稅正是運用這些手段來縮小收入差距的表現(xiàn)。

            體現(xiàn)了國家財政對社會經(jīng)濟(jì)生活發(fā)揮巨大作用的道理:國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配縮小收入的差距,保障和提高農(nóng)民的生活水平,促進(jìn)社會公平,推動社會的和諧----對農(nóng)業(yè)稅的減免正是這種巨大作用的體現(xiàn)。

            體現(xiàn)了全面小康的道理:我國正在建設(shè)全面小康的社會,是一個全面惠及十幾億人口的更高水平的小康社會,人人享有基本的生活保障----對農(nóng)業(yè)稅的減免正是為實現(xiàn)這樣的目標(biāo)所作的努力。

            體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀的道理:科學(xué)發(fā)展觀的第一要義就是要堅持又好又快的發(fā)展,這是一種講質(zhì)量和效益的發(fā)展;是堅持以人為本這個核心,把實現(xiàn)與維護(hù)廣大人民利益作為黨和政府一切工作的出發(fā)點和落腳點的發(fā)展;基本要求是全面協(xié)調(diào)發(fā)展,根本方法是統(tǒng)籌發(fā)展----減免農(nóng)業(yè)稅正是我國堅持科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的具體表現(xiàn)。

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